¿Qué gastos pueden ser deducibles para un autónomo?

¿Qué gastos pueden ser deducibles para un autónomo?

Para poder ayudar y resolver las dudas de todos nuestros client@s autónomos hemos realizado este post donde se recogen, debidamente explicados y justificados, cuales son los consumos y pagos factibles de reducción dentro de la totalidad de gastos de la actividad.

 

  • Idea clave: recordad que no todos los consumos pueden ser dignos de ser reducidos y/o restados del total a pagar.

 

Con el fin de no crear confusiones, recogemos dentro de esta misma publicación tanto a empresarios autónomos en modalidad de estimación directa normal como estimación directa simplificada.

Como recordatorio puntualicemos que la diferencia básica entre las dos modalidades de autónomos es la metodología y estrategia usada para obtener el rendimiento y beneficio del negocio.

Por regla general, los gastos y/o pagos que veremos viables de ser restados o deducidos son equiparables a los del Impuesto Sobre Sociedades (IS) con algún matiz que destacaremos.

En cuanto a los autónomos en Módulos (Estimación objetiva), el impuesto que han de abonar es siempre fijo y está preestablecido por Hacienda como resultado de una presunta valoración aproximada en base a unos elementos x como pueden ser los metros de local donde se ejerce la actividad, el personal contratado, las máquinas que se utilizan para trabajar, etc.  por lo cual no se pueden desgravar absolutamente de nada.

GASTOS DEDUCIBLES EN EL IRPF

Inicialmente, sabemos que un gasto puede ser fiscalmente deducible o no en función de la actual normativa contable, teniendo cuidado en la diferencia y separación entre los consumos profesionales y los particulares/personales (pues, hay bienes de todo tipo que pueden ser utilizados y considerados de los dos ámbitos).

Todo aquel pago que podamos restar en la tributación del empresario autónomo será en beneficio final de él, ya que podrán ser incluidos en el IRPF (Impuesto de la Renta de las Personas Físicas) y así minimizar la renta resultante obtenida. Según la actual normativa vigente, el Estado demanda mayores o menores pagos dependiendo de la Renta del negocio determinado.

Dicho esto, para que un consumo de una actividad/negocio pueda ser reducido del IRPF, como en toda acción fiscal, ha de cumplir una serie de parámetros clave:

  • El empresario/a autónoma/a ha de tener registrados los libros de pagos y ganancias, los cuales ha de ir completando debidamente.
  • Todo ha de ser justificado correspondientemente y de forma adecuada.
  • Se ha de estar, sí o sí, ligado a la acción económica que se lleva a cabo en el negocio, siempre de forma directa.

 

La gran pregunta del autónomo: ¿COMO REDUCIR LOS PAGOS DE IMPUESTOS Y LOS GASTOS COMO AUTÓNOMO?

ÚLTIMOS GASTOS CONSIDERADOS DEDUCIBLES

Los últimos gastos deducibles que fueron aceptados e integrados dentro de la lista total actual fueron los suministros del hogar y las dietas, mediante la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo en Octubre de 2017. Esta aprobación e inclusión de gastos se realizó de tal manera:

  • Suministros del hogar: Teniendo en cuenta que el autónomo ha de realizar su actividad profesional en su casa, habiendo declarado los metros de la misma a la actividad económica en sí dentro del Modelo 36 vigente, tendrá la opción de restar el 30% de los gastos de suministros del hogar que encajan dentro de ese específico espacio. No obstante, aclarar que el 30% no es referente al 30% restado del total de la factura recibida, sino del resultado final posterior al porcentaje de esa factura que va dirigido al espacio exacto (metros) donde se desarrolla el negocio.
  • Pagos por dietas: El valor del coste a reducir podrá variar entre 26,67 y 53,34 euros /por día, dependiendo y variando según si se realiza noche fuera (pernoctación) o no de la propia provincia donde se lleva a cabo la acción empresarial. Si, por el contrario o además, la pernoctación es también fuera de España, el valor se incrementa a 91,35 euros.

EXTRACTO DE GASTOS CONSIDERADOS ACTUALMENTE YA DEDUCIBLES EN EL IRPF

Por tanto, a las dietas y a los suministros del hogar es necesario sumar otro listado de 14 consumos y pagos, importantes e indispensables dentro del IRPF, los cuales son:

  • Seguridad Social propia a cargo de la misma empresa económica (se incluyen las cotizaciones del mismo titular/propietario)
  • Reparaciones, modificaciones y mantenimiento del inmovilizado (IMPORTANTE: no se incluyen nunca los gastos de ampliación y de mejora y/o innovación)
  • Consumos de explotación Todas aquellas compras y adquisiciones que se hayan hecho durante el transcurso y desarrollo de la laboral profesional.
  • Alquileres o arrendamientos Costes y gastos que se han producido por el alquiler de todo tipo de bienes inmuebles o muebles, necesarios para el funcionamiento de la actividad en sí. Además también de patentes, marcas, etc…conceptos relativos a la propiedad industrial/laboral y mantenimiento de éste.
  • Sueldos y salarios de trabajadores Gastos originados en relación a los empleados: salarios, pagas extras, seguros sociales, formación, dietas, gastos de viajes, retribuciones varias,…
  • Gastos varios y diversos en personal Aquellos dirigidos y vinculados a las personas trabajadoras que intervienen, como cursos de formación, seguros laborales o de accidentes, indemnizaciones varias,…
  • Tributos deducibles Nos referimos básicamente a dos importes: el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) gestionado por los Ayuntamientos y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), cuyo valor esté ligado a la actividad empresarial, como el IBI del mismo local.
  • Otros servicios de ámbito externo cuyos gastos y cuyas funciones sean de uso necesario para poder llevar a cabo la actividad económica en sí: publicidad, marketing, servicios bancarios, rrpp, transportes,…
  • Provisiones y amortizaciones Por provisiones se entiende por pagos según los requisitos estipulados en el artículo 13 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Por contario, por amortizaciones conocemos aquellas cantidades contabilizadas y que sufren o padecen bienes materiales i no materiales como consecuencia de su uso, funcionamiento, antigüedad y/o disfrute.
  • Profesionales ajenos y/o independientes Por la necesidad de contratación de diferentes servicios profesionales ajenos con el fin de ayudar en el desarrollo de nuestra labor profesional, como gestores, abogados, auditores, notarios, mediadores,…
  • Gastos financieros Pagos relacionados con las ayudas o gastos financieros que haya requerido nuestra labor profesional.
  • Seguros por enfermedad Los empresarios autónomos tendrán derecho a reducir de su IRPF los costes pagados por los seguros de enfermedad y salud demandados, tanto del propio autónomo/a, como de su pareja/cónyuge o, en caso de haberlos, de los hijos menores de 25 años que aún vivan y residan en el mismo hogar. El límite básico de este valor reductor será siempre de 500 euros por individuo, el cual asciende hasta 1.500 euros para personas con discapacidad.
  • Tope máximo de 2000 euros a la deducción en estimación directa simplificada del 5% del resultado neto previo de la actividad laboral.
  • En caso de pérdidas por insolvencia de deudores Aquellas pérdidas por gasto y deterioro de los créditos derivados de las insolvencias de los deudores (en caso de existir), siempre y cuando durante la deducción se dé al caso alguna de estas situaciones:
    1. Deudor acusado y enjuiciado por caso de alzamiento de bienes
    2. Han transcurrido 6 meses desde el plazo de la obligación
    3. Deudor declarado en situación de concurso
    4. Que las obligaciones que existan hayan sido demandadas por juicio o sean objeto de tal o de un procedimiento y transcurso arbitral, de manera que su solución y resultado final dependa de su cobro.

Cabe añadir que, a no ser que se diese el caso que el mismo autónomo/a presentase cada trimestre declaraciones de IVA, éste importe no debe ser añadido ni integrado en este listado de pagos y gastos que se pueden eliminar de la Renta.

 

DE FORMA PARALELA Y CONTRARIA A LAS REDUCCIONES…

GASTOS NO FACTIBLES DE SER DEDUCIDOS

  • Pagos y gastos por pérdidas del juego
  • Los donativos y las posibles liberalidades
  • Todas aquellas sanciones penales y administrativas y multas, y, en su correspondencia, todos los recargos por presentaciones y declaraciones fuera de período de validez y por declaración sin requerimiento previo
  • Todo gasto derivado de operaciones con instituciones, empresas, entidades y/o personas que habitan y residen en paraísos fiscales

GASTOS QUE SON POSIBLES DE RESTAR DEL IVA TOTAL

Para que haya una serie de valores y gastos deducibles del IVA han de cumplir unos parámetros específicos, y han de estar dirigidos hacia:

  • Exportaciones y salida de productos/bienes
  • Asistencias y entregas de servicios y acciones no liberadas/separadas del IVA
  • Prestaciones de servicios, por el contrario, libres por ser añadidas en la base imponible de las importaciones al exterior
  • Intercambios de bienes entre diferentes comunidades

De forma sintetizada y aclaratoria, para que puedan ser restados del IVA han de ser dignos de utilizarse en las ventas por las que se repercuta IVA o ventas realizadas a otros países, aunque no se facturen con IVA.

Recordar que para no llegar a perder la opción a beneficiarse de esta reducción total, la deducción final del IVA ha de llevarse a cabo siempre en un plazo máximo de 4 años desde la manifestación y envío de la factura.

INVENTARIO DE GASTOS DEDUCIBLES EN EL IVA

  • Tributos fiscalmente reducibles Un ejemplo claro sería el posible canon por recogida de basuras y residuos, cuyo valor de IVA sí que sería restado. No obstante, mayoritariamente casi nunca incorporan IVA.
  • Sueldos y salarios, y Seguridad Social correspondiente
  • Acciones y actividades de profesionales independientes ajenos Algunos casos: abogados, notarios, honorarios de economistas,… Por regla general casi siempre han de ir acompañados de una correspondiente factura acreditativa.
  • Gastos de explotación (siempre y cuando se cumplan los parámetros redactados en el apartado anterior). Algunos ejemplos: compra de material necesario para la realización de la actividad profesional, transportistas del mismo, etc.
  • Alquileres y cánones Uno de los pagos y gastos más usual en cualquier negocio/empresa. Por ejemplo, el alquiler de un local en el cual se explota la actividad laboral.
  • Gastos y pagos del vehículo del mismo autónomo/a Aquellos vehículos/transportes que estén sujetos a la realización de la acción profesional podrán restar el 50% del IVA, de la misma forma que los gastos vinculados a ellos, como revisiones, reparaciones,…
  • Otros servicios externos y ajenos Por ejemplo: marketing, relaciones públicas, publicidad, consumo de teléfono/agua,… En este caso el valor a reducir variará en función del valor de los gastos en sí.
  • Bienes de inversión El IVA a determinar será restado justo en el momento de realizar la compra y adquisición del bien. A pesar de ello, hay situaciones que pueden dar como resultado la regulación de este IVA en los cuatro años a posterior de la compra del producto.

LISTADO DE PAGOS NO DEDUCIBLES EN EL IVA

Dentro de nuestra sociedad actual, por tendencia social, existe una predisposición y facilidad a pensar que el IVA que todo empresario/a autónomo/a padece es IVA posible de reducir. Pero, es muy importante estar atentos, ya que no siempre existe esa coincidencia, aunque la mayoría de las ocasiones sí que sea así.

Las tasas de IVA soportado que actualmente quedan descartadas y suprimidas de la opción de deducción quedan plasmadas y confirmadas en el Artículo 96 de la Ley del IVA, y son las siguientes:

  • Productos, acciones, servicios,…dirigido a clientes, trabajadores, asalariados y/o terceras personas ajenas/externas.
  • Servicios de ocio, de ámbito recreativo, espectáculos,…
  • Bebidas, alimentos (y tabaco).
  • Todo objeto/producto fabricado con platino u oro.
  • Servicios de restauración, hostelería, viajes, etc….

 

En conclusión, desde nuestra experiencia y nuestro conocimiento esperamos que gracias a este post puedan acceder de forma más fácil y eficaz a la realización y desarrollo de su propia Renta anual, conociendo y siendo conscientes del IRPF que actualmente soportan como empresarios/as. Igualmente, nuestros Asesores Fiscales se ponen a su disposición para ampliar información y/o aclarar cualquier duda que pueda existir al respecto de los gastos deducibles de un autónomo. Nuestra Asesoría Barcelona le ayudará a entender con más claridad qué representa darse de alta y gestionar los impuestos de un autónomo.

No dude en contactar con nosotros para ampliar información.

 

Nerea Mota

Dept. Administracion LCDN – Asesoría Edac

Telf. 930153772

 

 

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Condiciones servicio Publicación:

Don Daniel Moreno Haro, mayor de edad, en su calidad de Consultor especializado en compra-venta de negocios, con DNI 40994813G, Administrador de LA CENTRAL DEL NEGOCIO, cuyo domicilio profesional es C/ Valencia 482, local, de Barcelona, en adelante denominado LA CENTRAL. La Central Del Negocio es propiedad de Asesoría Edac - Lcdn SL con NIF B64697527 y domicilio social en Barcelona.

Ambas partes, VENDEDOR/CEDENTE/PORPIETARIO (en adelante VENDEDOR) y LA CENTRAL, intervienen, con capacidad legal necesaria y suficiente que se reconocen, suscriben el presente Contrato de Actuación con arreglo a los siguientes 

PACTOS

Primero.-Publicación y Cesión de datos: Para el caso de contratar los servicios de publicación, La Central publicará el negocio, local propiedad descrito en el presente contrato en su página web, siguiendo los datos y parámetros proporcionados por el Vendedor y siguiendo sus instrucciones en todo momento. El precio final de publicación será incorporado por el VENDEDOR en el encargo de valoración del negocio entregado por LA CENTRAL.

En función de la opción de publicación contratada, se informa al VENDEDOR que La Central promocionará el negocio en diferentes portales especializados en compra venta de empresas y traspaso de negocios, alquiler o compra venta por cuenta del cliente y podrá ceder a terceros información de la empresa en venta o negocio en traspaso o local en venta o alquiler por lo que usted autoriza expresamente a La Central a poder divulgar datos del mismo con la finalidad siempre y única de ayudarle a conseguir los objetivos que motivan la propia publicación: venta, traspaso o alquiler.

Así mismo, el VENDEDOR autoriza mediante el presente a que sus datos puedan ser incorporados en sus bases de datos y puedan ser cedidos a terceros que formen parte del mismo grupo empresarial con fines comerciales.

Segundo.-Tiempo. El tiempo de contratación vendrá regulado por su propia elección y será prorrogable por periodos idénticos para el caso de no comunicar decisión en contrario. Por tanto, el presente se realiza con carácter indefinido y hasta la realización de la venta, traspaso o cesión del negocio, alquiler o venta o en su defecto hasta la retirada del anuncio.

Para el caso de querer rescindir el presente sin motivo justificado por anticipado se devengarían los honorarios o compensaciones indicadas en el Pacto Octavo del presente.

Se entenderá por causa justificada de imposibilidad de realizar la cesión, traspaso, venta o alquiler:

1.    Que el propietario del local arrendado no acepte nuevos inquilinos.

2.    Que el ayuntamiento no facilite el cambio de nombre.

3.    Que exista imposibilidad de traspasar o ceder la licencia.

4.    Que por razones urbanísticas deba posponerse el traspaso, venta o alquiler debido a problemas burocráticos, dificultades y/o obras que afecten directamente al negocio,

5.    Por circunstancias familiares extremas que impidan la firma del titular o titulares de la correspondiente licencia y pueda quedar interrumpida la operación, etc.

La Central podrá solicitar justificación de cualquiera de las motivaciones expuestas en el presente.

Tercero.- Modalidades de Contratación y servicios incluidos:


El precio de los servicios indicados podrá ir variando en función de las ofertas publicadas por lo que será objeto directo de contratación a través de sistema directo en web según el momento.

Cuarto.- Obligaciones del Vendedor. El VENDEDOR   se obliga de forma expresa a comunicar la operación de venta, cesión o traspaso y alquiler a LA CENTRAL, debiendo ponerse en contacto con ésta para informar al respecto salvo pacto expreso entre las partes.

La realización de contratos y documentos tanto de compra venta de empresa como cesión o traspaso del negocio, alquiler o venta con otras consultoras no exime al cliente de pagar los honorarios de publicación pactados incluso para el caso de realizar una compra venta de acciones, un subarriendo o una venta parcial o cesión parcial de negocio. Cualquier alteración en la propiedad del negocio o local por cualquier cuestión jurídica o mercantil supondrá la finalización del presente contrato devengando en su caso los honorarios pendientes hasta la finalización del contrato.

Para el caso de contratar el servicio PREMIUM, el VENDEDOR deberá facilitar a LA CENTRAL los datos del COMPRADOR o CESIONARIO para poder llevar a cabo la citada operación y para salvaguardar la propia relación contractual del presente. Así mismo, el VENDEDOR se obliga a informar a su COMPRADOR que sus datos serán proporcionados a LA CENTRAL en salvaguarda del presente contrato.

Quinto.- Compromiso. Corresponderá a LA CENTRAL las labores de realización de los trabajos contratados con total diligencia con la finalidad de poder llevar a buen término la operación de traspaso, venta o alquiler con total garantía para el vendedor o cedente y el comprador o cesionario.

En función de la contratación elegida LA CENTRAL se compromete a mantener informado al VENDEDOR sobre el estado de su anuncio y las estadísticas del mismo para que pueda tomar una decisión más acertada sobre la estrategia a seguir a la hora de vender su negocio.

LA CENTRAL mantendrá, para el caso de contratar el servicio, cualquier anuncio y/o promoción del negocio objeto de traspaso, venta o alquiler hasta que el VENDEDOR comunique su Cesión , traspaso, venta o alquiler definitivo.

Sexto.-Honorarios. La Central no cobrará comisión alguna por la intermediación en el presente contrato al VENDEDOR y remitirá para el caso de contratarse los servicios, los contactos y/o posibles candidatos que surjan directamente para que personalmente puedan negociar ambas partes.

En función del tipo o modalidad de contratación elegida, La Central podrá Asesorar y proporcionar candidatos además de promocionar en diferentes medios el negocio objeto del presente y a gestionar conjuntamente las posibles ofertas de compra que existan sobre el negocio.

La Central podrá devengar honorarios adicionales al COMPRADOR o CESIONARIO por las gestiones de: Realización de contratos, cambios de nombre, cambios de titular de licencia, etc. siempre que este los pida expresamente En ningún caso se cobrará importe adicional al vendedor del negocio más allá de los descritos en el presente siempre salvo pacto expreso entre las partes o que el VENDEDOR contrate otros servicios que ofrece La Central que no son objeto del presente contrato.

No se incluye la tramitación de los cambios de nombre o licencia que en todo caso irían a cargo del comprador o cesionario. Todo ello salva pacto expreso entre las partes que en cualquier caso no exime al cliente de pagar los honorarios indicados en el Pacto Segundo.

Para la prestación del servicio se requerirá el pago de los servicios de forma on-line.

Únicamente el PLAN PREMIUM conlleva unos honorarios adicionales en el momento de realizar la operación de cesión, traspaso, compra venta o alquiler por importe de 1.990€ que serán abonados en el momento de retirar el anuncio o realizarse la operación objeto de publicación.

Honorarios Adicionales:

Le recomendamos que si desea contratar alguno de nuestros Servicios adicionales como Fotografía, Video o Marketing contacte con nuestros asesores para que puedan realizarle un presupuesto a medida. Inicialmente quedan excluidos de la modalidad de contratación directa on-line.

Los Servicios contratados son paquetes estándar y cualquier alteración de los mismos deberá ser objeto de pacto entre las partes de forma previa.

Para el caso de que la cesión, traspaso o compra venta en cualquiera de sus modalidades jurídicas se produjera tras la publicación realizada por LA CENTRAL en las modalidades de contratación Plan Gold y Plan Premium con un precio superior a 80.000€, LA CENTRAL tendrá derecho al cobro de unos honorarios adicionales del 0,7% sobre el valor final de la operación debido al sobrecoste que supone la promoción de este tipo de negocio.

El VENDEDOR cuya publicación se realiza con este importe inicial se obliga expresamente a remitir al retirar el anuncio y/o finalizar la relación comercial con La Central, a remitir el contrato de cesión, traspaso, compra venta o alquiler en cualquier de sus modalidades jurídicas, incluso para el cambio o compra venta de acciones o títulos para salvaguardar la buena fe y que La Central pueda verificar la correspondencia o no de honorarios adicionales.

Séptimo.-Responsabilidades. De no estar expresamente contratado el servicio, La Central no entrará a valorar la veracidad de los datos proporcionados por lo que se exime de toda responsabilidad sobre la documentación aportada a un posible comprador o cesionario, por la veracidad de los datos proporcionados, etc. Se advierte así mismo que para el caso de contratarse el servicio de asesoramiento, al comprador se le advertirá así mismo de este mismo hecho.

El presente contrato se entiende IN PERSONAE por lo que El VENDEDOR asume de forma personal las obligaciones del presente contrato incluso si la forma jurídica objeto de contrato fuera societario.

El Vendedor afirma que los datos incluidos en el presente son ciertos bajo su responsabilidad.

Finalmente, se aconseja al cliente que no rescinda contratos, ni mercantiles ni laborales, hasta la firma del contrato definitivo de Venta, traspaso o cesión, no asumiendo LA CENTRAL responsabilidad alguna por dichos extremos, en ningún caso.

Octavo.- Indemnización por incumplimiento. En caso de incumplimiento de las obligaciones descritas en el presente contrato en base a la modalidad de contratación elegida, EL VENDEDOR se obliga a abonar en concepto de indemnización por daños y perjuicios así como costes asumidos por La Central en concepto de promoción del negocio, uso de web y recursos de la empresa el doble del importe que quedase pendiente de devengo hasta finalización de contrato con un mínimo de 600€.

Así mismo, y de forma adicional, para el caso de la contratación PREMIUM, EL VENDEDOR (cedente) deberá indemnizar a LA CENTRAL con el doble del importe de los honorarios a los que tuviera derecho a percibir LA CENTRAL en base al presente contrato más los intereses que generen como consecuencia de tal incumplimiento como cláusula indemnizatoria por incumplimiento.

Noveno.-Fuero y Legislación aplicable. Con renuncia a cualquier otro foro las partes se someten a la competencia de los Tribunales de Barcelona en todo lo relativo a las discrepancias que pudieran surgir sobre el presente Contrato.

Décimo.- Protección de Datos. De acuerdo con lo establecido en el nuevo Reglamento (UE) 2016/679 de 27 de abril, de protección de datos de carácter personal y la libre circulación de los mismos,  le informamos que en DAC SERVICIOS ADMINISTRACION SL  los datos personales que Ud. nos facilite serán incorporados a nuestros ficheros automatizados con el fin de prestarles el servicio solicitado. Los datos facilitados se conservarán mientras se mantenga la relación comercial o durante los años necesarios para cumplir con las obligaciones legales. Los datos no se cederán a terceros salvo que exista obligación legal para ello. Si lo desea, puede ejercitar los derechos de acceso, rectificación y cancelación y oposición, previstos en la ley, dirigiendo un escrito a DAC SERVICIOS ADMINISTRACION SL con NIFB64697527con domicilio social en Calle Valencia 482 Local, BARCELONA.


En lo especialmente establecido en este Contrato será de aplicación la regulación del arrendamiento de servicios en el Código Civil